酒店预算编制与分析的案例

----用计算机技术实施酒店预算编制与分析的案例

     你编制过预算吗？其中付出的艰辛就不谈了，苦恼在于编制技术和认知协调方面，预算几乎很少能得到满意的评价。
    为改变此困惑，即能化繁就简，又具有充分依据，笔者尝试借助于计算机技术，将财务数据导出到预算的模块中。应用变动成本法，将混合费用分解为变动费用和固定费用。用线性公式进行数据汇集、编制预算；提供预算的差异分析来达到预算管理的目的。在编制2011年预算时，经验证：预算模块的设计是正确、有效的。以下是酒店费用预算案例：
一、编制预算的基本思路
     基数预算与滚动预算法的交叉使用，结合收入与支出配比的方法。
（一）、历史数据和未来的预测相结合
    根据酒店2011年1-9月的数据，导入数据库，模块自动滚动预测 10-12月的状况：

        本年的业务活动虽然是明年预算的起点和基础，但不一定是预算强有力的指示物，预算模块可通过数据透视表对本年的实际数据库进行汇总，也可自动展开各部门每一笔业务活动的内容及金额，通过删除和增加，最终以持续发展和切合实际的情况作为编制2012年预算的基础。
（二）、基数预算法与滚动预算法相结合
        无论是编制还是审核预算，只要在界面上按部门推动销售部年收入预算的增减比例，变动费用的增减幅度，和固定费用增减值，就可让计算机告诉我们预算答案。为减少平均差影响，计算机会根据本年费用波峰起伏的周期，自动进行调整，仅花一小时就可以全部做完。以下是客房部预算：

（三）、操作简单、易学易懂、省时省力
     建立公式把预算的结果直际反映在GOP运营汇总表上，（以前的JJ24 、JJ25表）。通过界面下拉式控件，选择各部门，每一笔明细均可以用图清晰地反映出下一年的预算与本年实际的绝对值及占收入%的相对值，通过新建一个窗口，直接推动滑杆调整各部门的预算环比增减比例，图表曲线同步随之变化。

     第一次启用此预算模块时，如果你用金蝶K3财务软件，在表报中，有各部门的B报表,（锦江模式），导出数据到预算模块，花上一小时编制预算足够了。其他财务软件可按模块要求做个自定义报表，那会花费点时间了。一旦你完成了，以后那就会很省力。
     此模块特点是在动态的状况下编制预算，在各部门预算上，推动各部门预算收入,费用环比增减比例的滑杆，在GOP运营汇总表上，收入,成本,费用和GOP各项预算数据，会按你设定的要求同步增减，清晰了解和掌握各部门收益类项目对酒店GOP变化影响的敏感性。如在评审预算时，可微调各部门的环比增减比例的滑杆，按不同开源与节流的方案，达到你预期的GOP预算要求。