浅谈用因素分析法解析酒店GOP

  岁末年前，又将面临年度财务分析。酒店的财务分析通常都会采用趋势、对比、因素和比率分析法。当发现收入与GOP增减比例不同步，甚至相反时，便要揭示其原因。一般是借助于因素分析法，来了解各敏感因素之间的相互牵制程度以及影响收益差异的绝对值。笔者试尝把各部门相关数据归结后，用计算机技术做成酒店收益管理模块，进行动态的管理，每次更新后能使各种关键要素的变化对GOP的影响程度一目了然。以下第二、第三部分仅以客房部为例：

                                   二 、客房部的影响因素

影响因素
影响对象
影响结果
日均房价
客房收入
变动费用 / REVPAR / GOPPAR
   部门利润
      GOP
出租率
变动费用率
直接费用
　
固定费用

                                  三 、因素分析法的应用
                                      (一) 、差额分析法
    是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。主要项目有: 客房收入、总出租率、酒店日均房价、REVPAR、 GOPPAR、变动费用率、固定费用、部门利润、经营杠杆、酒店保本点、酒店GOP。
                                      (二) 、指标分解法与连环替代法并用
    是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值替代基准值，据以测定各因素对分析指标的影响。客房主要有5个部分：
1、出租率与平均房价变化对客房收入的影响：
2、出租率和平均房价对REVPAR的影响：
3、客房收入与变动费用变化对部门利润的影响：
4、变动费用率的变化对部门利润的影响：
5、固定费用的变化对部门利润的影响：
                                     (三) 、目标定基法
     以某一线城市五星级酒店为例，分别用假定目标值替代比较值，测定各因素对部门利润的影响：
     第一种情况：通过提高0.78 %的出租率或11.64元的平均房价，均能增加100万的客房年收入。通过后者与前者的结果比较是：REVPAR持平，变动费用率减少2 %，部门利润却能比前者再增加1.99万元。
     第二种情况：通过提高0.46 %的出租率或6.76元的平均房价，均能增加年部门利润50万。后者与前者的比较结果是： REVPAR增加0.10元，变动费用率也减少2 %， 但收入比前者可以再低1.3万。
     因此可建议：达到预期的收入时，适当通过降低出租率，提高平均房价更有利于REVPAR和部门利润的同步上升；与预期的收入有差距时，除了扩大收入，重点要控制收入与费用的配比，确保客房利润率。
    面前，国内的许多酒店管理公司均缺乏一款酒店收益类分析软件，的确是一个薄弱环节。

                           四 、收益类项目对GOP增减幅度的贡献
   此节可阅“如何解读和分析酒店GOP”一文,在此不累赘。