酒店会计科目的设置

酒店会计科目的设置

　　（1）资产类

　　①现金

　　每项现金分人民币和外汇两类。

　　核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

　　设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

　　②银行存款

　　核算酒店存入银行的各种存款。

　　“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

　　采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

　　③应收账款

　　核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

　　分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

　　设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

　　④其他应收款

　　核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

　　按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

　　⑤待摊费用

　　核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

　　对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。

　　每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

　　⑥存货

　　核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

　　各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

　　⑦其他流动资产及按金

　　不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

　　根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

　　⑧固定资产

　　核算所有固定资产的原价。

　　所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

　　第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。

　　⑨累计折旧

　　核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

　　根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

　　⑩开办费(指新建酒店)

　　核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

　　11其他递延费用

　　核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

　　每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

　　按项目根据收效时间按期转入费用。